2026年1月26日（月）に、アメリカで2026年の確定申告シーズンが正式にスタートする。この日から、2025年度の連邦所得税申告書の提出が可能となる。米国歳入庁（IRS）は、納税者がスムーズに申告を行えるよう、今のうちに準備しておくべきポイントを案内している。
- 2026年1月26日から2025年度の税申告受付が開始される。
- 新しい税制「The One, Big, Beautiful Bill」により、多くの変更点がある。
- デジタル資産やギグワーク関連収入の報告義務が強化された。
IRSは、納税者が正確でスムーズな申告を行うために、以下の準備を推奨している：
IRSオンラインアカウントの確認
IRSの「Individual Online Account」は24時間利用可能。自分の納税記録の確認、支払い、連絡先情報の管理などがオンラインで行える。
必要書類の整理
正確な申告のためには、以下のような書類を事前に集めておくことが重要：
- 雇用主からのW-2フォーム
- 銀行や証券会社などからの各種1099フォーム（失業給付、配当、年金など）
- ギグワークでの収入に関する1099-Kや1099-MISC
- 利息収入に関する1099-INT
- 仮想通貨やNFTなど、デジタル資産の取引記録
2025年度の税制変更を確認
「The One, Big, Beautiful Bill」により、税控除やクレジット（還付）の条件が変更された。たとえば、扶養控除の対象とするには、本人と配偶者（共同申告の場合）のいずれにも有効なソーシャルセキュリティ番号（SSN）または個人納税者識別番号（ITIN）が必要となる。
デジタル資産の報告義務
仮想通貨、ステーブルコイン、NFTを売買・受け取りした場合、その内容を申告書（Form 1040）で報告する必要がある。証券会社から新設された「Form 1099-DA」が発行されることもあるが、書類の有無にかかわらず、関連収益や損失の報告は義務となっている。
ITINの有効性を確認
ITIN（個人納税者識別番号）は、2022～2024年の3年間で一度も連邦税申告書に使われていない場合、2025年12月31日で失効している。該当者は申告に先立ち更新手続きを行うことが求められる。
銀行口座の登録とダイレクトデポジットの活用
バイデン政権時代に発令された大統領令「Modernizing Payments」に基づき、IRSは今後、紙の小切手による還付を段階的に廃止し、銀行振込（ダイレクトデポジット）による還付を推奨している。まだ銀行口座をお持ちでない方は、早めの開設が推奨される。
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